2018年7月
李兆樑律師
川普就職後，將聯邦遺產及贈予稅的免稅額，從2017年的$5,490,000增至$11,200,000，因而大部分美國人都不用繳交聯邦遺產稅，但有部分州卻設有州遺產稅，並且免稅額並沒有聯邦遺產免稅額高。
紐約即設有遺產稅，免稅額在2018年度只有$5,250,000。紐約屋價偏高，華人普遍喜愛多置物業，若擁有兩幢兩家庭物業、有401K退休金以及人壽保險及一些現金，那麼$5,250,000的免稅額是不夠的。
如何降低遺產稅？
※不可撤銷人壽保險信托
簡稱ILIT(Irrevocable Life Insurance Trust)。喜愛多置物業，卻並没有太多現金，一旦需付遺產稅，或會令納稅人借貸或變賣物業，使遺產受益人損失不少利益。如果生前已買保險，保險賠款便可應用在遺產稅支出上，降低借貸或變賣風險。再進一步，如用ILIT購買人壽保險，除上述好處外，保險賠款更不會算入遺產者的遺產及贈予的免稅額，省下不少遺產稅。
※年終贈予稅免稅額
全稱為Annual Gift Tax Exclusion。稅法允許每一捐贈者，每年可予每一受贈者最高$15,000（以2018年為例），不需申報及繳交贈予稅。可以好好運用這一免税額，避免任何不必要的遺產及贈予之免稅額的扣除。
例如：父母準備向新婚兒子和媳婦提供$60,000頭款援助：若分開轉贈給兒子及媳婦，便不會有任何遺產及贈予之免稅額的扣除：將$60,000分為四等份，由父親和母親分別給兒子，再分別給媳婦，每份贈予不超過年終贈予之免稅額$15,000，節省了$60,000遺產及贈予的免稅額。
節省遺產稅，還有很多其他渠道，讀者應與遺產律師商討，設定符合自己需要的遺產規劃，彌補遺囑的不足，避免多付不必要的遺產稅，將最大利益留給自己關愛的人。
