生活資訊: (國有國法) 雪鳥族

2019年5月
李兆樑律師

美國各州有為數不少的人,在年輕的時候來繁華的紐約工作打拼,希望有朝一日出人頭地,得到豐厚的生活資本安穩度晚年。人到晚年,漸漸不能抵禦紐約的寒冷,而且紐約收入稅重並有遺產稅要求,而人們更希望將努力賺取的財富,用合法途徑留給下一代,所以退休後的紐約人,都很喜歡做雪鳥族(Snowbirds):成為佛羅里達州居民,只在夏季回來紐約。不僅當地暖和,而且沒有州收入稅及遺產稅。
怎樣才能成為佛羅里達州居民,省卻紐約州收入稅及遺產稅呢?就是將居藉(Domicile)遷移至該州。怎樣才能確立居藉在佛羅里達州呢?以下是法律上的要求:
1. 在該州購買或租住住處;
2. 在該州持有駕駛執照;
3. 在該州登記做選民;
4. 將汽車登記轉至該州;
5. 郵寄聯邦稅至該州特定的收信地址;
6. 將所有需要提供地址的文件轉至該州;
7. 外出旅遊預定酒店時,都用該州地址;
8. 每年至少在該州逗留183天;
9. 將各州所有物業保險的通訊地址都轉至該州的地址;
10. 將銀行帳戶及保險箱都轉至該州;
11. 將所有付費單轉至該州的地址;及
12. 遺囑內用該州的地址為住處。
上述均是確立為佛羅里達州居藉的證據,擁有越多項證據,便越能穏固佛羅里達州的居藉。做雪鳥族後,被紐約州查稅,有了以上種種證據,也就能確立已擁有佛羅里達州居藉,而不會被要求交紐約收入稅及遺產稅。
轉換居藉,值得與否,讀者要小心考量。收入稅及遺產稅是一方面,生活質素也是很重要的一面,對長者來説,醫療保障不可或缺。紐約醫療質素一般比外州完善,外州醫療保險視乎計劃內容,可能不會支付外州居民在紐約的醫療費用。需要再三提醒的是,以上資訊只供參考,每人情況不同,制訂適合自己的生活與遺產規劃,應向適當的專業人士諮詢。