2019年6月
鮑愛奇會計師
策劃個人稅務的目的,是在年底前做妥稅務部署,以在申報時達到節稅的功效。教育稅務策劃的目的,除了節稅外,更望獲得政府提供的各樣大學助學金。
一.決定報稅州
教育稅務策劃,首先要決定家長、學生,以哪州居民身分報稅,因州政府提供的助學金只為本州居民而設。假如希望獲得紐約州資助,則在紐約州報稅,可成為支持居民地位的一項資料,但不是獨一的證明。
二.策劃贍養人數目
策劃報稅時的贍養人數目。稅法要求,提供贍養人全年超過一半的費用及合乎其他要求才有資格。假如生活費用是幾個人一起分擔,沒有一個人單獨付出一半以上供養數目,可從凡付出10%以上者中,選出一位來運用贍養的優惠。
由2018年開始,在新稅法下,贍養人雖然再不能直接獲得抵稅功用,但在申請助學金時仍用得上。假如家長負責贍養其他家人,應策劃是否可以在今年內,提供超過一半或起碼10%的供養費,務使在報稅時可合法增加贍養人數目。
三.年收入應有準確數字
家長、學生2019年收入數目及內容,應有準確數字。
※2019年可用以下方法降低收入:
延遲接受年底花紅,減少或不賣出增值的股票、共同基金或其他投資項目;年底前,賣去虧損的投資,抵銷本年賣出之增值的收入;有租金收入者,可考慮在年底前做些維修工程,以減少全年租金收入;做生意的可考慮提早做些支出行動,如採用179稅法條例,增加折舊支出,降低從公司及K1轉送過來的收入;中期做法,可將投資項目轉成走長線增值及延稅的方向。
做出上述改變前,亦要考慮其他非教育因素,如家庭經濟需要、短期及長期稅務影響。子女在大學四年內,要儘量避免大額退稅。
※其他做法
包括:提早支付教育貸款利息;完成搬家行動,假如符合轉換工作的條件,可用搬家的支出來抵銷收入;自雇者可設立醫療儲蓄戶口、付醫療保費;自己負責一半的社安稅,來減少收入;多付贍養費、提早從銀行定期提款之罰款,都可用得上;向退休金戶口進款,如IRA、KEOGH、SEP、SIMPLE、401K等,都是不錯的節稅做法,但在申請助學金時,FAFSA會要求將2018年度進款數目,加回到家長及學生的收入內,但以前已存入退休戶口的數目不計算在內。
四.簡化稅務
子女快上或已上大學的家庭,若能簡化稅務情況,家庭收入在五萬元以下,在申請大學助學金時,政府會安排更精簡的申請程序。儘量藉各種教育稅務優惠,將大學有關費用變成抵稅的機會。