生活資訊: 減稅法案

2018年1月
李兆樑律師
12月22日,川普總統將國會通過的1.5兆美元稅改法案簽署成為法律,這是自1980年以來最重大的稅務改革,企業稅率大幅降至21%,大部分個人也獲得減稅。

稅率

根據所得報稅,分別為七個稅率:
‧10%:個人$0-9,525,夫妻$0-19,050;
‧12%:個人$9,526-38,700,夫妻$19,051-77,400;
‧22%:個人$38,701-82,500,夫妻$77,401-165,000;
‧24%:個人$82,501-157,500,夫妻$165,001-315,000;
‧32%:個人$157,501-200,000,夫妻$315,001-400,000;
‧35%:個人$200,001-500,000,夫妻$400,001-600,000;
‧37%:個人$500,001及以上,夫妻$600,001及以上。

醫療費用扣稅

現有法例允許納稅人扣除超過「調整後總收入(Adjusted Gross Income,個人總收入減去特定扣稅項目)」10%的醫療支出;新法改為允許納稅人,2018、2019年扣除超過調整後收入7.5%的醫療支出,2020年開始增至10%,令更多納稅人享有醫療費用扣稅。

奧巴馬健保稅款

新稅法廢除個人不買健保的罰稅條款,但從2019年開始執行;2018年未登記購買健保,仍會被罰款。

州及地方收入稅扣稅

廢除目前無上限的州及地方收入税扣稅(Deduction for State and Local Taxes),規定州與地方所得稅、銷售稅、房地產稅總和,最多只能扣減$10,000,對高收入納稅人影響重大,特別是大城市的納稅人。

標準減免及個人豁免

標準減免(Standard Deduction),由現在的個人$6,350、夫妻$12,700,升至個人$12,000、夫妻$24,000。同時,廢除現有的每人$4,050個人豁免(Exemption)。

兒童抵稅額

每個孩子從目前的$1,000提高至$2,000,適用於年收入低於$40萬的家庭;抵稅額的最高退稅金額,從目前的$1,100增至$1,400。領養子女$13,570抵稅額不變。

529儲蓄帳戶

原只用於大學教育相關開支,新稅法允許用於基礎私立學校K-12年級、特許學校(Charter School)、教會學校學費或在家自學的相關開支。

遺產稅

現有的聯邦遺產稅法例,予每人$549萬遺產稅務豁免,夫婦$1,098萬豁免。新稅法提高遺產稅豁免額至每人$1,100萬,夫婦$2,200萬。
以上只是對一般納稅人產生影響的內容,還有許多其他重要項目,詳情應向專業會計師諮詢。