2014年4月
文/林修榮
◎資金增值與州稅
賣出的股票已經持有1 年以上,且有盈利,除了繳聯邦資 金增值(Capital Gain) 收入稅外,是否還要繳州的資金增值 稅﹖
在聯邦稅例上,將普通收入與資金增值(Capital Gain) 收 入分開,因為稅率不同。普通收入的稅率當然要按報稅身分 與收入金額,稅率從最低0% 至最高20%;資金增值稅率則 不一樣,假如股票持有期超過1 年,所產生的增值便屬於長 期,而長期資金增值稅率是比較優惠的,最高稅率不超過 15%。假如普通收入加上長期資金增值不超過15% 稅率的收 入範圍,今年資金增值稅率降至0% 即可免稅。
以上是與聯邦稅有關的,州稅方面美國目前有7 個州不徵 州稅,另兩州只徵收利息與股息稅。一般州稅沒有分開普通 收入或資金增值收入,即沒有給予長期資金增值任何稅務優 惠,所有增值均視為普通收入計算稅率。
◎海外工作稅務優惠
近年不少美國永久居民或公民返回東南亞定居和工作,海 外工作在稅務上有什麼注意事項呢?
長期居住在海外,工作或生意淨收入都有免稅額,稱為 「海外收入抵稅額(Foreign Earned Income Tax Credit)」。
2013 年抵稅額是每人$97,600,今年增至$99,200,即一對夫 婦一同在海外居住和工作,兩人每年差不多共有$20 萬海外 收入免繳聯邦收入稅。此外,假如僱主提供住屋或津貼,免 稅金額是抵稅金額的30%。
要取得這個優惠,通常納稅人要連續12 個月在海外居住 起碼330 天,或有其他長期居住外國的有力證明。即使符合 資格,甚至沒有任何收入稅,納稅人也一樣要報稅,並利用 2555 號稅表去申領這個稅務優惠。假如納稅人在美國有其他 收入,例如:租金、利息、投資增值等,都不能利用「海外 收入抵稅額」豁免。
住在海外的人,報稅期限比一般人遲兩個月,即在6 月15 日前寄交報稅表。
◎調整預繳稅金額
通常僱主都會從薪金中扣下聯邦和州預繳稅(Withholding Tax),所扣金額根據納稅人在W-4 表上填了多少個「允許額 (Allowance)」決定。「允許額」越高,預扣金額則越低, 大家只要小心按W-4 表上的指示填寫,就可以獲得正確的 預繳稅金額。W-4 表是每位新僱員都要填寫的,但在一年的 開始,也可以檢查一下,是否預扣稅過高或過低;需要調整 的話,可以隨時填寫一份新W-4 表交給僱主。
有些人口較多的家庭,或者有很高扣稅項目,包括逐項扣 減(Itemized Deduction) 金額,「允許額」可能高達10 個或 以上,甚至高達20 個。不過,「允許額」超過10 個,國稅 局便規定僱主要將W-4 表呈交稅局。
如果覺得W-4 表太複雜,或想確定所選擇的「允許額」 是否正確,可以藉助網站:www.paycheckcity.com,進入 Form 4 Assistant,只要回答幾個簡單問題,就可以計算出 正確的「允許額」,用來填寫W-4 表。
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