2014年6月
文／林修榮
問：我是美國公民，工作逾20 年，今年超過62 歲 仍在工作，目前401K 存款逾$10 萬；退休後提取，是會 省去收入稅嗎？可否一次過全額提取？
答：59 歲半之後提取退休儲蓄，的確再沒有任何「提 前提取罰金」，但不一定沒有收入稅。阿拉斯加、弗羅 里達、內華達、南達可達、德克薩斯和華盛頓等7 州， 沒有收入稅，居民當然無需為退休儲蓄繳納州收入稅， 但在聯邦報稅表上則依然要視為收入，是否要繳稅，便 要看總收入是否超過免稅額。
例如：一對夫婦除了社安退休金之外沒有任何收入， 他們從IRA 帳戶提取$15,000；由於在免稅額之內，加 上收入不高，故無須為提取的退休儲蓄繳聯邦稅。假定 他們另有數萬元收入，則提取的退休儲蓄便成為要付稅 收入，連社安退休金的一部分也要當作總收入。提取方 面，可自由決定每次和每年提取多少。
問：今年贈送禮物最高金額是多少？有親人想送 EE 儲蓄債券，計算禮物金額時是以債券面值或以贈送 時債券總值計算？如何辦理贈送手續？是否有稅務問 題？
答：今年贈送禮物的最高金額是$14,000，計算金 額是以贈送時的市場價值，減去任何有關的貸款。儲 蓄債券沒有市場價值，其本身價值是贈送時的本金與 利息。假定該儲蓄債券不在「財政直接帳戶(Treasury Direct)」之內，便要辦理「重新發行(Reissue)」手續； 更改債券擁有人姓名，需要到網站下載PDF 4000 表格， 網址：http://www.treasurydirect.gov/NC/FoRMSHome ?site=indiv&FormType=sbf；填寫後，由銀行職員證明 簽名，然後將表格和債券寄入聯儲局。更換擁有人姓 名，過去延稅的利息要在當年付稅，你將收到1099-INT 表格。
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