2014年1月
文/林修榮
◎調整股票投資
應該看看是否要調整股票投資,將某些出售。如果以前有資金虧蝕,當然可以全數與資金增值互相抵銷;此外,還有$3,000 虧蝕可抵銷普通收入。
假如沒有資金虧蝕,所有今年產生的資金增值便要付稅;如果股票或基金持有期在一年或以下,該資金增值便要當為普通收入付稅。即使持有期已經超過一年,可享受長期資金增值的較低稅率(15%),但在計算州稅時,也要視為普通收入付稅。
◎股票贈送子女
如果家中有小孩子,可以考慮將增了值的股票先送給他們,然後從他們的帳戶內出售。小孩子有$1,000 投資收入免稅;14 歲或以上的孩子,投資收入超過$1,000,也只按他本身較低的稅率付稅,長期資金增值稅率低至5%。
假如夫婦贈給孩子的股票市值不超過$28,000,完全沒有「贈予稅」,也無需申報。不過,如果孩子準備入大學而要申請經濟援助,便要考慮屬於孩子的資產對經濟援助金額有負面影響。
◎捐獻增值股票
對利用「逐項扣稅(Itemized Deduction)」的納稅人,作慈善捐獻或向教會奉獻,都可以增加扣稅金額。
捐獻股票,最有稅務好處的是捐出增值和已持有超過一年的股票:不必為資金增值付稅,卻可將全部市值用於扣稅。由於受贈的慈善機構或教會免稅,所以根本免付資金增值稅。
假如股票有虧蝕,便不應捐出去,而應該自己賣出,將資金虧蝕用來扣稅,再將賣出金額作捐獻。假如股票持有期在一年或以下,便沒有上述稅務好處,因為只能以原來成本扣稅,而不是以現今市值為準。
捐獻股票,可以透過股票經紀行,將股票投到受贈機構的股票戶口,但這是假定您已經選擇了受贈機構。如果您尚未選好受贈單位,或不想一下子將全部股票捐給一、兩家機構,則可選擇藉各大經紀行都提供的「捐獻基金」,馬上取得扣稅額,但不必馬上決定捐獻到哪裡。
◎投資共同基金
假如您準備在退休帳戶以外投資共同基金,應該等到年底或明年再買入基金,因為共同基金通常在12 月派發股息(Dividend),包括基金內股票派發的股息和投資經理年中交易所得的資金增值(Capital Gain)。這些股息在未派發之前,都是共同基金價值的一部分;一旦派了股息,基金價格馬上下跌。
假如在派發股息之前購入基金,付出的價格便包括了將要派發的股息,過了年便會收到1099-DIV 表格,要為這些剛收到的股息付稅。即使部分股息符合最高15% 的優惠稅率,也還是要付出一筆稅款;其他不符合優惠稅率的股息,全部要當作普通收入繳稅。
假如派發股息之後再買入基金,便不會出現這個「購買股息」的情況。每家基金公司派發股息的日期都不一樣,但大多數是在12 月的上半月。最好先向基金公司查詢,再決定什麼時候作投資。
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