2016年2月
策劃與撰稿:李兆樑律師、林修榮、勞伯祥
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◎誰不需要報稅?
一般來說,全年收入低於標準扣除額(Standard Deduction)及豁免額(Exemption),便不需在該報稅年度申報收入稅。
舉例說明:在2015報稅年,如納稅人是單身,全年收入不超過$10,300(標準扣除額$6,300;豁免額$4,000),便不需申報美國聯邦收入稅。另外,如是自雇人士,如全年淨收入(總收入減去總支出)低於$400,便沒有申報美國聯邦收入稅的責任。
還有,被撫養人(Dependent)的非勞動收入低於$1,000,亦沒有申報美國聯邦收入稅的責任。
◎為何沒有責任仍報稅?
有些時候,雖沒有責任申報稅表,但仍向國稅局申報收入稅的原因:
1.如要向國稅局討回被扣稅款(Tax With holding)、預繳稅(Estimated Tax Payments)及以往多付的稅款(Over payment)。
2.如要獲得低收入退稅(Earned Income Credit)、附加孩童退稅(Additional Child Tax Credit)及美國機會退稅(American Opportunity Credit)。
◎真可在網上免費報稅嗎?
以2015年為例,總收入在$62,000以下,可經國稅局網站www.irs.gov/uac/Free-File:-Do-Your-Federal-Taxes-for-Free,到不同報稅軟件公司,免費申報聯邦收入稅。切記:如不經國稅局網站,直接去相同的報稅軟件公司之網站報稅,通常是要收取費用的。
通過國稅局網站而去報稅軟件公司網站,只有免費報聯邦稅的服務,並不包括州稅與市稅服務;申報州稅及市稅,納稅人可能被軟件公司要求付費。
◎經專業人士報稅會否被稅局查?
一些新移民以為,如經專業人士報稅及稅局接受稅表後,便不會被審查,這是一種誤會。
請注意:專業人士報稅的責任,只是彙集(Compilation)客戶的資料,並準確填在稅表上,並不需要對客戶的資料作出審查;稅局亦不會因為稅表是專業人士準備及呈交而不審查。李兆樑律師在國稅局工作的時候,往往有納稅人藉口稅表是專業人士所預備,自己並不知情,這是不能自圓其說的,因為在8879表的宣言部分,納稅人已根據偽證處罰條例,聲明納稅人已經檢查了個人所得稅申報表的副本和相關附表,並盡納稅人所知及所信,其稅表真實、正確和完整。辯稱不知情,是不能被接受的藉口(Ignorance is no excuse)。
◎稅表需保留多久?
根據國內稅收條例(Internal Revenue Code),一般聯邦稅表審核追溯期(Statute of Limitation)為三年。如少報收入超過25%,稅表審核追溯期便增至六年;國稅局若發現稅表存在欺詐(Fraud),那麼追溯期便沒有時限,國稅局可隨時審查。審查以後,國稅局有10年期追討欠稅款。建議保留稅表七年,較為穩妥。
◎未收到銀行1099INT表怎麼辦?
銀行通常不向客戶發出少於$10利息收入的1099INT表,但會將所有利息收入的資料傳送國稅局,所以納稅人沒有申報任何少於$10的利息收入,國稅局也是知情的,並有可能追討其利息收入所產生的欠稅款,因此納稅人即使沒有收到1099INT表,並不代表利息收入不需申報在稅表上。納稅人若不知帳戶內有多少利息收入,務必與銀行聯絡,確認該年利息收入並申報在稅表內。
◎國外勞動收入可否算在低收入退稅內?
國外勞動收入(Foreign Earned Income),不能包括在低收入退稅(Earned Income Credit)計算之內。
申請低收入退稅的納稅人,需有社安卡號碼、已婚者不能分開報稅、需是美國公民或居民、且投資收入不超過$3,400;也不可以是任何其他納稅人的合格孩童(Qualifying Child);如納稅人有合格孩童,該孩童需符合年齡、關係、居住及不能聯合報稅要求,且不能為其他納稅人用作申報低收入退稅,納稅人才可在其稅表申報低收入退稅;如納稅人沒有合格孩童,本身年齡需介於25至65歲,並在該報稅年度在美國居住半年以上。
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