2015年2月
文／黃宗澤
國稅局對於美國境外有存款的國民特別感興趣，尤其是將錢放到避稅天堂的人。
◎海外存款
國稅局可以成功地從外國銀行拿到存戶資料，對於有海外存款而沒有申報(Failing to Report a Foreign Bank Account)者重罰，對於自願承認有海外存款者給予特赦、減少罰款。
國稅局藉這類特赦條例追回上億美金，也通過想尋求特赦的人獲得在海外藏有現金存款的美國人名單。因此有這種存款的人，一定要合法處理。
海外存款金額超過一萬美金，可在每年6月30 日以前，使用FinCEN(Form 114) 表格，將上一年度的存款數額在網上申報；如果金額鉅大，應使用國稅局8938 表格，連同個人報稅表格一起遞入。
◎現金進出
國稅局可從銀行、賭場、汽車商和其他渠道，得知所有超過一萬美元的現金進出(Engaging in Currency Transactions)；加上銀行匯報的可疑現金活動和外國銀行提供的報告，如果存入或領取大額現金，國稅局都會審查。銀行或相關機構，如果見到可疑的金錢進出，例如今天存入$9,500 現金，過兩天再存入$9,500，都會報告國稅局。
◎扣稅額超過平均數
如果退稅數目和收入的差額不成比例地大(Taking Higher-than-Average Deductions)，也會被國稅局查核。只要有合理的報稅證明，就不要怕被查而不申報，也不需要向國稅局繳納不應當付的稅。
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